Paušalno oporezivanje – Paušalni porez i šifre delatnosti

Paušalno oporezivanje predstavlja jedan od čestih izbora preduzetnika za regulisanje obaveza prema državi i izlaska iz sive zone poslovanja. U suštini on i predstavlja jedan stimulativan način ulaska u poreski sistem, koji zahteva izvršavanje određenih obaveza kao i plaćanja poreza na dohodak. U nastavku teksta dobićete sve neophodne informacije koje će vam pomoći da se opredelite za ovaj način poslovanja i oporezivanja.

Šta je paušalno oporezivanje?

Paušalno oporezivanje predstavlja sistem oporezivanja u kojem se utvrđuje fiksni porez na dohodak. Preduzetnik koji se opredeli za paušalno oporezivanje prijavljuje isto Poreskoj upravi, koja onda izdaje rešenje o paušalu. Nakon ovoga ćete prema Zakonu o porezu na dohodak građana (član 40-42) postati preduzetnik paušalac koji svoje doprinose plaća fiksno, u jednakim mesečnim iznosima prema već unapred zakonski utvrđenom planu. Taj porez ste u obavezi da plaćate tokom cele godine.  Ono što je važno da znate za sami početak je – kada se opredeljujete za ovaj vid oporezivanja i kako. 

Kako i kada se opredeljuje za paušalno oporezivanje

Preduzetnik se opredeljuje za paušalni način oporezivanja prilikom osnivanja i registracije u APR-u.  Poreski obveznici koji se odmah prilikom registrovanja ne opredele za paušal, nemaju mogućnost naknadno podneti zahtev i odabrati paušalno oporezivanje za tekuću godinu.  Prijave se podnose do 31. oktobra tekuće godine za narednu godinu. Za otvaranje paušalne firme, potrebno je preduzeti određene formalne korake pri registraciji:

1. Preduzetnici u APR-u podnose prijavu za paušalno oporezivanje prilikom registracije. 
2. APR prosleđuje Poreskoj upravi informaciju o vašem opredeljenju i nije potrebno da vi to dodatno činite. 
3. Poreska uprava izdaje rešenje o paušalu u elektronskom obliku u roku od 48 sati od registracije i dostavlja ga u poresko sanduče na portalu Poreske uprave. 

Visinu paušalnog poreza i doprinosa koje ćete biti u obavezi da platite određuju posebni propisi i  zavisi od visine prihoda na osnovu prosečne zarade u konkretnoj opštini, a takođe zavisi i od vrste delatnosti koju obavljate.

Za koje delatnosti je paušalni porez najbolji izbor? 

Spektar delatnosti koje su pogodne za paušalce prilično je raznovrstan. U pitanju su uglavnom zanimanja kod kojih nema velikih troškova u poslovanju, a prihodi su stabilni i predvidivi. Poreska uprava vodi zvaničan spisak šifara delatnosti koje mogu biti paušalno oporezovane, u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak građana i drugim pratećim pravilnicima.

U praksi, neke od najpogodnijih i najčešćih šifara delatnosti za paušalce uključuju sledeće:

• 4932 – Taksi prevoz i druge usluge drumskog prevoza putnika

• 6201 – Računarsko programiranje i IT usluge (freelanceri, developeri, dizajneri)

• 8621 / 8622 – Opšta i specijalistička lekarska praksa

• 7500 – Veterinarske usluge

• 7111 – Arhitektonske i inženjerske delatnosti

• 7311 – Marketinške agencije i digitalni konsultanti

• 7022 – Konsultantske usluge u oblasti menadžmenta i poslovanja

• 6910 – Advokatske kancelarije (advokati kao preduzetnici)

• 5520 – Iznajmljivanje apartmana i soba za kratkoročni smeštaj u svrhe turizma

Međutim, nisu sve delatnosti dostupne za paušalno oporezivanje jer postoje posebni propisi koji regulišu poslovanje paušalca (pomenuti Zakon o porezu na dohodak građana). Ukoliko šifra delatnosti koju odaberete nije na listi dozvoljenih, Poreska uprava automatski odbija zahtev za paušalno oporezivanje. Ako imate određene nedoumice u vezi sa najboljim načinom oporezivanja za vaš tip poslovanja ili šifrom delatnosti, možete potražiti pomoć oko poreskog savetovanja u našoj agenciji. Da li je paušalno oporezivanje najbolji izbor za vas takođe zavisi i od vaših ličnih afiniteta i lične procene i isplativosti poreza i doprinosa koje je paušalac dužan da reguliše. 

Porezi i doprinosi paušalnog obveznika

Sistem obračunava fiksni porez za paušalce, a preduzetnici paušalci razvrstavaju se u grupe radi utvrđivanja paušalnog prihoda kao osnovice poreza na prihode. Preduzetnici koji obavljaju istu pretežnu delatnost čine jednu grupu paušalaca. Osnova za utvrđivanje paušalnog prihoda određuje se u odnosu na prosečnu mesečnu zaradu po zaposlenom ostvarenu u  gradu, opštini odnosno gradskoj opštini prema objavljenim statističkim podacima u poslednjih 12 meseci.  Ta prosečna mesečna zarada pomnoži se sa brojem zaposlenih u gradu ili opštini i sa koeficijentom delatnosti, a zatim podeli sa brojem stanovnika grada ili opštine. U nekim izuzetnim slučajevima, iznos paušalnog poreza izračunava se tako što se prosečna mesečna zarada pomnoži sa brojem zaposlenih stanovnika u Republici Srbiji i sa koeficijentom delatnosti, zatim se podeli sa brojem stanovnika Republike Srbije. Takođe, postoje određeni elementi na osnovu kojih može da se umanji poreska osnovica. U nekim slučajevima, visina paušalnog poreza može se umanjiti i do 50%. Sve te elemente detaljno opisane možemo pronaći na sajtu Poreske uprave.

Kada se plaćaju porezi i doprinosi?

Porez paušalac plaća mesečno, a visina paušalnog poreza i doprinosa određuje se jednom godišnje i važi za celu tu godinu. Te godine vaše poreske obaveze su stabilne i transparentne, a obračunavanje je jednostavno i lako.  Plaćanje paušalnih poreza i doprinosa vrši se do 15. u mesecu za prethodni mesec, odnosno 15 dana od dobijanja rešenja za sve zaostale mesece.  Visinu paušalnog poreza možete i orijentaciono sami izračunati uz pomoć posebne opcije na sajtu Poreske uprave – kalkulatora paušalnog poreza, o kome ćemo više reći u narednoj sekciji.

Kalkulator paušalnog poreza

Kalkulator paušalnog poreza je alat za obračun poreza i doprinosa za preduzetnike paušalce. U njemu ćete, na osnovu svojih podataka, izračunati visinu poreza za narednu godinu. Kalkulator sadrži sve važne parametre koje sami unosite. Na osnovu tih podataka obračunava se porez. Budući da je korišćenje kalkulatora veoma jednostavno, pomoću njega ćete lako utvrditi da li je paušalno oporezivanje prava opcija za vašu šifru delatnosti, i da li je to najbolja opcija za vas. Ako imate nedoumica i niste sigurni da li ste dobro izračunali, možete taj posao ostaviti iskusnim profesionalcima iz naše agencije koji će vas uputiti na sve što činjenice koje imaju veze sa poreskim savetovanjem.  Naročito zato što u nekim slučajevima vam kalkulator može pokazati i da paušal i nije najbolje rešenje (a nekada takav vid oporezivanja uopšte nije ni moguć).

Kada paušalno oporezivanje nije za vas i vašu delatnost?

Paušalno oporezivanje nije za vas i vašu delatnost ukoliko se bavite nekim od specifičnih poslova. Ti poslovi uključuju:

• Reklamiranje
• Ugostiteljstvo ili trgovina na veliko i malo (osim ako se ne obavlja u nekom montažnom ili pokretnom objektu, poput kioska i prikolice, ili ako prodajete proizvode koje ste sami proizveli)
• Istraživanje tržišta 
• Finansijsko posredovanje
• Aktivnosti u vezi sa nekretninama

Takođe, ne možete biti paušalac ukoliko u vašu delatnost ulažu druga lica (tada možete osnovati D.O.O) Međutim, najveći nedostatak ovog vida oporezivanja jeste limit za paušalce u godišnjem profitu koji ukoliko prelazi određeni iznos na godišnjem nivou, morate da se opredeliti za neke druge, fleksibilne tipove oporezivanja.  Godišnji limit prihoda za paušalce u Republici Srbiji iznosi 6 miliona dinara. Taj limit sa sobom donosi i niz drugih ograničenja, tako da bi trebalo detaljno i dobro razmisliti o svojoj delatnosti, ali i o ciljevima koje ste postavili. Da biste bili sigurni da nećete napraviti grešku koja vas može koštati vremena i novca, možete zatražiti i poslovno savetovanje, te rešiti sve nedoumice.

Česta pitanja – Paušalno oporezivanje

Da li paušalac isplaćuje sebi platu?

Paušalac sebi ne isplaćuje platu na isti način kako to radi sa zaposlenima – po plaćanju svih mesečnih obaveza, novac koji ostane na računu je slobodan za raspolaganje. 

Da li paušalac može da bude u sistemu PDV?

Paušalac ne može da bude u sistemu PDV. Kada uđe u PDV sistem, odmah gubi pravo na paušalno oporezivanje.

Da li je paušalni porez najpovoljnija opcija za vas i vaše poslovanje?

Ukoliko ste mali preduzetnik, bez velikog godišnjeg prometa, paušalni porez svakako jeste najpovoljnija opcija za vas i vaše poslovanje. Potrebno je samo proveriti da li se vaša šifra delatnosti uklapa u sistem paušalnog oporezivanja.  U suštini, nemate mnogo posla sa Poreskom upravom i male su mogućnosti za nenamerne greške kojima sebe možete dovesti u nelagodne situacije, a postojanje svog biznisa u pitanje.  Ali, ako imate bilo kakve nedoumice u vezi sa tim da li je baš za vas i vašu delatnost ovo najpovoljniji vid plaćanja poreza, budite slobodni da kontaktirate našu agenciju i dobijete besplatne konsultacije, rešićemo sve vaše dileme i sigurno zajedno doći do najpovoljnijeg rešenja.